Nová pravidla zdaňování kryptoměn při podnikání
Kryptoměny v novém pojetí: Co se pro vás jako podnikatele mění po 15. únoru 2025?
Přemýšleli jste někdy o zapojení Bitcoinu a dalších kryptoměn do svého podnikání, nebo již s nimi aktivně obchodujete? Nová legislativa, která vstoupila v účinnost 15. února 2025, mění status kryptoměn (nyní formálně označovaných jako kryptoaktiva) a přináší specifická daňová pravidla. Tento článek vám představí hlavní změny a poradí, jak se v nových předpisech lépe orientovat.
Co přesně jsou kryptoaktiva?
Do konce roku 2024 byly kryptoměny v České republice považovány za nehmotné movité věci. Od února 2025 je legislativa popisuje jako kryptoaktiva, což pro podnikatele znamená následující:
- Obchodujete s kryptoaktivy na živnost? Příjmy budou spadat do kategorie příjmu ze samostatné činnosti.
- Obchodujete bez živnosti? Příjmy se zařadí mezi ostatní příjmy.
V případě samostatné činnosti se k dani z příjmů přidávají také odvody na sociální a zdravotní pojištění. Sazba daně je 15 % do výše 36násobku průměrné mzdy a 23 % nad tento limit.
Podnikání s kryptoměnami pouze jako právnická osoba
Pokud poskytujete služby spojené s kryptoaktivy (například provozujete směnárnu či burzu), je od letošního roku nezbytné tuto činnost vykonávat výhradně jako právnická osoba. Spolu s tím je nutné získat:
- Povolení od Finančního analytického úřadu (FAU), nebo
- Licenci od České národní banky (ČNB).
V případě licence od ČNB se k podnikání váže také povinnost předkládat auditovanou účetní závěrku. Pro současné živnostníky v oblasti kryptoměn to znamená nutnost změny právní formy a zajištění potřebných oprávnění.
Dva důležité limity pro osvobození od daně
Novela zákona o daních z příjmů přibližuje zdanění kryptoměn ke stávajícím pravidlům pro cenné papíry a podíly. Zároveň zavádí dvě možnosti osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv:
- Roční limit 100 000 Kč
- Pokud souhrn vašich ročních příjmů z prodeje kryptoaktiv nepřesáhne 100 tisíc Kč, nebudete muset tyto příjmy danit.
- Toto pravidlo neplatí pro takzvané stablecoiny (např. USDT), u nichž se osvobození neuplatní ani při drobných transakcích.
- Časový test tří let a limit 40 milionů Kč
- Jestliže mezi nákupem a prodejem kryptoaktiv (bez ohledu na množství) uplynuly alespoň tři roky, příjem je od daně osvobozen až do souhrnné výše 40 milionů Kč.
- Limit 40 milionů Kč se posuzuje společně pro kryptoaktiva, cenné papíry a podíly. Pokud jej překročíte, bude část příjmů nad danou hranici zdanitelná.
Stablecoiny: Výjimka z osvobození
Stabilní kryptoměny (tzv. stablecoiny) jsou navázány na hodnotu tradičních měn či jiných aktiv, a jejich tržní hodnota tak zpravidla nekolísá. I proto nejsou zahrnuty do osvobození v rámci 100 tisíc Kč ročně. Budete je tedy danit, pokud nedržíte stablecoiny dostatečně dlouho (tři roky pro splnění časového testu) nebo pokud překročíte výše uvedený 40milionový strop.
Pohlídejte si celkový daňový základ a důkazy o držení
Je důležité si uvědomit, že pokud se vaše celkové příjmy (včetně kryptoměn, zaměstnání nebo podnikání) vyšplhají do vyšší daňové sazby, může se část příjmů zdanit sazbou 23 %. Kromě toho je nezbytné vést průkaznou evidenci všech transakcí s kryptoaktivy. Uchovávejte proto:
- Výpisy z burz a směnáren
- Účtenky z bitcoinmatů
- Smlouvy či jiné doklady o nákupu/prodeji
Pouze tak lze spolehlivě doložit okamžik nabytí a prodeje kryptoaktiv, což je klíčové pro splnění časového testu.
Bankovní účty pro kryptoměnové firmy
Díky novele mají kryptoměnové firmy právo na bankovní účet. V minulosti banky často odmítaly poskytovat služby podnikům působícím v oblasti kryptoměn. Nyní, pokud disponujete povolením od FAU či licencí od ČNB, se můžete domáhat otevření bankovního účtu i soudní cestou.
Závěr: Připravte se včas a využijte nové příležitosti
Pro mnoho investorů i podnikatelů mohou nová pravidla představovat významnou úlevu i příležitost pro růst. Zároveň však zvyšují nároky na průkazné vedení evidence a důsledné sledování limitů.
Máte-li další otázky nebo si nejste jisti, zda se na vás vztahuje povinnost registrace u ČNB či FAU, obraťte se na odborníky. Včasná příprava a správná strategie vám mohou ušetřit komplikace a otevřít dveře k novým možnostem v oblasti kryptoměn.
Jak tedy dále postupovat? Důkladně si projděte výše uvedené limity a povinnosti, zvažte formu svého podnikání a s případnými nejasnostmi se neváhejte obrátit na právního nebo daňového poradce. Díky tomu se vyhnete možným sankcím a budete moci naplno využít potenciál kryptoaktiv i ve svém podnikání.
Pokud budete mít zájem o právní pomoc při svém podnikání, neváhejte se na nás obrátit. Pokud byste se chtěli dozvědět více, sledujte náš web, náš Facebook, Instagram či LinkedIn.
